https://hdl.handle.net/20.500.12893/5564 2026-06-05T23:11:37Z 2026-06-05T23:11:37Z Joo Túllume, Limbannia Liuvenka Geraldine https://hdl.handle.net/20.500.12893/16845 2026-04-29T13:37:41Z 2025-12-16T00:00:00Z

Los acuerdos conclusivos como forma alternativa de solución de conflictos tributarios: propuesta para el Perú Joo Túllume, Limbannia Liuvenka Geraldine Actualmente en el Perú, nos encontramos atravesando una crisis de la carga litigiosa en materia tributaria, debido a que el sistema de justicia tributario tradicional, ha devenido en obsoleto y engorroso. En este contexto, el presente trabajo propone la reflexión sobre la incorporación de métodos alternativos de solución de conflictos, como medida conducente a coadyuvar a que dicha problemática encuentre los canales de solución adecuados que permita alcanzar una justicia más célere y eficiente. Siendo ello así, el objetivo principal de la investigación consistirá en analizar la posibilidad de incorporar la figura jurídica de los Acuerdos Conclusivos como medida alternativa de solución de conflictos en nuestro ordenamiento jurídico tributario, a fin de que sirvan de apoyo a los mecanismos jurisdiccionales ordinarios que actualmente existen en nuestro sistema normativo. Para estos fines, se tomará como punto de partida la revisión de los sistemas tributarios en el derecho comparado, analizando los medios alternativos de solución de controversias tributarias que se vienen aplicando en América Latina, realizándose una exploración de las figuras jurídicas más significativas. A continuación, se tratará de establecer las causas de la litigiosidad de tributos internos en el Perú, que en su mayoría surgen de las diferencias de posiciones o criterios originadas dentro de los procedimientos de fiscalización, para lograr determinar de qué manera esta figura jurídica ayudaría a resolver dichas controversias. Analizados dichos aspectos, finalmente se buscará plantear una propuesta legislativa que establezca la forma y condiciones para la aplicación de los Acuerdos Conclusivos en el Perú, proponiéndose que estos sean conducidos por la Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero del Ministerio de Economía y Finanzas como organismo autónomo, independiente e imparcial que supervise, garantice y facilite la solución de conflictos entre la Administración Tributaria y el Contribuyente.; Currently, Peru is facing a crisis regarding the excessive tax litigation workload, as the traditional system of tax justice has become obsolete and cumbersome. In this context, the present research reflects on the incorporation of alternative dispute resolution mechanisms as a means to address this problem, aiming to achieve a more expeditious and efficient tax justice. The main objective of this study is to analyze the feasibility of introducing the legal figure of Conclusive Agreements as an alternative mechanism for resolving tax disputes within the Peruvian legal system. Such agreements would serve as a complementary tool to the existing jurisdictional mechanisms currently in force in the national framework. To this end, the research begins with a comparative review of tax systems in Latin America, identifying and examining the main alternative mechanisms applied in the region. Subsequently, the study explores the causes of tax litigation in Peru, particularly those arising from differences in interpretation or criteria during tax audit procedures, in order to determine how the implementation of Conclusive Agreements could contribute to resolving such controversies. Finally, a legislative proposal is developed, establishing the form and conditions for implementing Conclusive Agreements in Peru. It is proposed that these agreements be administered by the Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero (Taxpayer and Customs User Ombudsman) of the Ministry of Economy and Finance, as an autonomous, independent, and impartial body responsible for supervising, guaranteeing, and facilitating the resolution of conflicts between the Tax Administration and taxpayers.

2025-12-16T00:00:00Z Olano Montenegro, Elida https://hdl.handle.net/20.500.12893/16725 2026-05-28T14:20:22Z 2025-11-21T00:00:00Z

La evasión tributaria de los consorcios con contabilidad independiente y su incidencia en la recaudación del impuesto a la renta empresarial del departamento de San Martín, año 2019 Olano Montenegro, Elida Este estudio busca analizar el efecto que tiene la evasión tributaria de los consorcios con contabilidad independiente en el impuesto a la renta del Departamento de San Martín, año 2019. Mediante el uso de una metodología de enfoque cuantitativo, de diseño no experimental y de corte transversal, se seleccionó una muestra de 45 consorcios con ruc independiente a los que se les aplicó una encuesta y cuestionario test de Likert dirigido a los representantes de los consorcios. Dicho instrumento fue validado por expertos y se estimó la confiabilidad de cada cuestionario. Los resultados indicaron mediante la prueba no paramétricas que existe una correlación negativa y significativa entre las variables investigadas. Se concluye que existe una incidencia con impacto negativo en la recaudación de dicho tributo.; This research aims to determine the influence of tax evasion by consortia with independent accounting on the income tax of the department of San Martín in 2019. Using a quantitative approach, a non-experimental, and cross-sectional design, a sample of 45 consortia with independent accounting was selected. A survey and Likert test questionnaire were administered to the consortia representatives. This instrument was validated by experts, and the reliability of each questionnaire was assessed. Using nonparametric tests, the results indicate a significant negative correlation between the variables investigated. It is concluded that there is a negative influence on the collection of this tax.

2025-11-21T00:00:00Z Paico Falero, Sheyla Isabel https://hdl.handle.net/20.500.12893/16714 2026-04-10T18:34:40Z 2026-11-21T00:00:00Z

El impuesto a la renta del no domiciliado y su incidencia con el capital de trabajo de la Asociación de Productores Agropecuarios Fronteras Unidas - San Ignacio – 2022 Paico Falero, Sheyla Isabel El presente estudio buscó determinar la incidencia entre el impuesto a la renta del no domiciliado y el capital de trabajo de la Asociación de Productores Agropecuarios Fronteras Unidas - San Ignacio – 2022. La metodología fue correlacional, aplicando el cuestionario y la guía de análisis documental, respecto a un total de 20 colaboradores y los registros económicos – financieros del periodo 2021 al 2022. Los resultados han manifestado que el impuesto a la renta del no domiciliado presentó incidencias significativas con diversas áreas financieras: 0.648 con el capital de trabajo, destacando su efecto en la reducción de liquidez y la necesidad de ajustar proyecciones financieras; 0.614 con los recursos financieros, reflejando restricciones presupuestarias y mayores costos asociados a normativas fiscales; 0.710 con el sistema de cobranzas, evidenciando mayor exigencia en la recuperación de fondos mediante políticas estrictas; y 0.731 con los inventarios, subrayando limitaciones en el manejo de existencias y dependencia de ciclos de abastecimiento dinámicos. Se alcanzó a concluir que, este tipo de impuesto puede afectar de forma integral a la gestión financiera y operativa de toda entidad, llegando a generar ajustes en cuanto a la administración de recursos, dinamismo en términos de la planificación de inventarios y un aumento en el rigor de las políticas de cobranza.; This study sought to determine the incidence between the non-domiciled income tax and the working capital of the Asociación de Productores Agropecuarios Fronteras Unidas - San Ignacio - 2022. The methodology was correlational, applying the questionnaire and the documentary analysis guide, with respect to a total of 20 collaborators and the economic-financial records from 2021 to 2022. The results have shown that the non-domiciled income tax presented significant incidences with various financial areas: 0.648 with working capital, highlighting its effect on the reduction of liquidity and the need to adjust financial projections; 0.614 with financial resources, reflecting budgetary restrictions and higher costs associated with tax regulations; 0.710 with the collection system, evidencing greater demand for the recovery of funds through strict policies; and 0.731 with inventories, highlighting limitations in stock management and dependence on dynamic supply cycles. It was concluded that this type of tax can have a comprehensive impact on the financial and operational management of any entity, leading to adjustments in terms of resource management, dynamism in terms of inventory planning and an increase in the rigor of collection policies.

2026-11-21T00:00:00Z Cárdenas López, Jean Pearre Turena https://hdl.handle.net/20.500.12893/16543 2026-03-17T14:50:49Z 2026-01-23T00:00:00Z

El incremento patrimonial no justificado y su incidencia en la investigación del lavado de activos en la provincia y departamento de Lima – Año 2023 Cárdenas López, Jean Pearre Turena La presente investigación aborda la problemática derivada de la falta de articulación normativa e institucional entre el procedimiento de incremento patrimonial no justificado, desarrollado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), y las investigaciones fiscales por el delito de lavado de activos en el Perú. Pese a que ambos mecanismos permiten identificar activos de origen no justificado, actualmente no existe un sistema eficaz que garantice el aprovechamiento de la información tributaria en el ámbito de la persecución penal, lo que limita la eficacia del sistema de lucha contra el lavado de activos. En ese contexto, el objetivo general del estudio fue analizar de qué manera la información obtenida por la SUNAT en los procedimientos de incremento patrimonial no justificado incide en la investigación del delito de lavado de activos, así como evaluar la pertinencia y utilidad de su eventual traslado al Ministerio Público, identificando los mecanismos, canales institucionales y niveles de protección necesarios para un uso adecuado y respetuoso de los derechos fundamentales. Metodológicamente, la investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo y un diseño no experimental, sustentado en el análisis documental de casos investigados por el delito de lavado de activos en diversas provincias del país, con especial énfasis en el departamento de Lima durante el año 2023. Dicho análisis fue complementado con el estudio de jurisprudencia relevante, artículos especializados, doctrina y otras fuentes secundarias. xxii Los resultados evidencian que no existe una comunicación efectiva entre la SUNAT y el Ministerio Público, ni a nivel normativo ni en la práctica, respecto al intercambio de información susceptible de ser utilizada en investigaciones por lavado de activos. En los escasos supuestos de coordinación identificados, el flujo de información resulta limitado, fragmentado y carente de canales institucionales adecuados. No obstante, se constató que los procedimientos de incremento patrimonial no justificado contienen información relevante y potencialmente determinante que podría fortalecer significativamente las investigaciones fiscales por lavado de activos, siempre que se implementen mecanismos claros, seguros y eficientes de intercambio interinstitucional.; This research addresses the problems arising from the lack of normative and institutional coordination between the unjustified patrimonial increase procedure conducted by the National Superintendency of Customs and Tax Administration (SUNAT) and prosecutorial investigations into the crime of money laundering in Peru. Although both mechanisms allow for the identification of assets of unjustified origin, there is currently no effective system that ensures the use of tax-related information within the framework of criminal prosecution, which limits the effectiveness of the system for combating money laundering. In this context, the general objective of the study was to analyze how the information obtained by SUNAT through unjustified patrimonial increase procedures affects the investigation of the crime of money laundering, as well as to assess the relevance and usefulness of its potential transfer to the Public Prosecutor’s Office, identifying the mechanisms, institutional channels, and levels of protection necessary to ensure an appropriate use that respects fundamental rights. Methodologically, the research was conducted under a qualitative approach and a non- experimental design, based on documentary analysis of cases investigated for the crime of money laundering in various provinces of the country, with particular emphasis on the department of Lima during the year 2023. This analysis was complemented by the examination of relevant case law, specialized articles, doctrinal works, and other secondary sources. The results show that there is no effective communication between SUNAT and the Public Prosecutor’s Office, either at the normative level or in practice, regarding the exchange of xxiv information that could be used in money laundering investigations. In the few instances where some degree of coordination was identified, the flow of information is limited, fragmented, and lacks adequate institutional channels. Nevertheless, it was found that unjustified patrimonial increase procedures contain relevant and potentially decisive information that could significantly strengthen prosecutorial investigations into money laundering, provided that clear, secure, and efficient interinstitutional information-sharing mechanisms are implemented.

2026-01-23T00:00:00Z