La autonomía del delito de defraudación tributaria como fuente al delito de lavado de activos

Abstract

La presente investigación tuvo como propósito demostrar que la defraudación tributaria no es fuente del lavado de activos. El diseño utilizado es no experimental, transversal y descriptivo; la muestra fue censal conformada por 50 profesionales, entre servidores públicos y abogados litigantes y se usó el cuestionario, instrumento validado por medio del Alfa Cronbach, que obtuvo un valor de 0.844 en la primera encuesta y en la segunda un 0.922, indicando que los resultados obtenidos contienen un nivel muy alto de fiabilidad. Los resultados muestran que los encuestados están en desacuerdo y totalmente en desacuerdo que la defraudación tributaria, bajo la forma evasiva del pago de tributos, sea delito previo del lavado de activos, teniendo una significancia de 0.449 mayor a (p>0.05), dando así un resultado de que no hay correspondencia entre las variables defraudación tributaria y lavado de activos. También manifestaron estar de acuerdo y totalmente de acuerdo que la defraudación tributaria, como conducta evasiva de pagar tributos, mantiene una estructura propia del delito fiscal y no genera el delito previo al lavado de activos, teniendo un valor de significancia de 0.494 mayor a (p>0.05) dando así un resultado de que no hay relación entre la variable defraudación tributaria y lavado de activos. Asimismo, manifestaron estar en acuerdo y totalmente de acuerdo con la existencia de elementos de la evasión tributaria, omitiendo el pago de tributos, excluyéndolo como delito precedente al lavado de activos, teniendo un valor de significancia de 0,104 mayor a (p>0.05) dando así un resultado de que no hay relación entre la variable defraudación tributaria y lavado de activos. Se concluye la propuesta de incorporar, doctrinariamente, 4 elementos que al ser analizados y aplicados permitirán excluir a la defraudación tributaria, omitiendo el pago de tributos, como delito previo del blanqueo de capitales.