El incremento patrimonial no justificado y su incidencia en la investigación del lavado de activos en la provincia y departamento de Lima – Año 2023

Abstract

La presente investigación aborda la problemática derivada de la falta de articulación normativa e institucional entre el procedimiento de incremento patrimonial no justificado, desarrollado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), y las investigaciones fiscales por el delito de lavado de activos en el Perú. Pese a que ambos mecanismos permiten identificar activos de origen no justificado, actualmente no existe un sistema eficaz que garantice el aprovechamiento de la información tributaria en el ámbito de la persecución penal, lo que limita la eficacia del sistema de lucha contra el lavado de activos.

En ese contexto, el objetivo general del estudio fue analizar de qué manera la información obtenida por la SUNAT en los procedimientos de incremento patrimonial no justificado incide en la investigación del delito de lavado de activos, así como evaluar la pertinencia y utilidad de su eventual traslado al Ministerio Público, identificando los mecanismos, canales institucionales y niveles de protección necesarios para un uso adecuado y respetuoso de los derechos fundamentales.

Metodológicamente, la investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo y un diseño no experimental, sustentado en el análisis documental de casos investigados por el delito de lavado de activos en diversas provincias del país, con especial énfasis en el departamento de Lima durante el año 2023. Dicho análisis fue complementado con el estudio de jurisprudencia relevante, artículos especializados, doctrina y otras fuentes secundarias.

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Los resultados evidencian que no existe una comunicación efectiva entre la SUNAT y el Ministerio Público, ni a nivel normativo ni en la práctica, respecto al intercambio de información susceptible de ser utilizada en investigaciones por lavado de activos. En los escasos supuestos de coordinación identificados, el flujo de información resulta limitado, fragmentado y carente de canales institucionales adecuados. No obstante, se constató que los procedimientos de incremento patrimonial no justificado contienen información relevante y potencialmente determinante que podría fortalecer significativamente las investigaciones fiscales por lavado de activos, siempre que se implementen mecanismos claros, seguros y eficientes de intercambio interinstitucional.

This research addresses the problems arising from the lack of normative and institutional coordination between the unjustified patrimonial increase procedure conducted by the National Superintendency of Customs and Tax Administration (SUNAT) and prosecutorial investigations into the crime of money laundering in Peru. Although both mechanisms allow for the identification of assets of unjustified origin, there is currently no effective system that ensures the use of tax-related information within the framework of criminal prosecution, which limits the effectiveness of the system for combating money laundering. In this context, the general objective of the study was to analyze how the information obtained by SUNAT through unjustified patrimonial increase procedures affects the investigation of the crime of money laundering, as well as to assess the relevance and usefulness of its potential transfer to the Public Prosecutor’s Office, identifying the mechanisms, institutional channels, and levels of protection necessary to ensure an appropriate use that respects fundamental rights.

Methodologically, the research was conducted under a qualitative approach and a non- experimental design, based on documentary analysis of cases investigated for the crime of

money laundering in various provinces of the country, with particular emphasis on the department of Lima during the year 2023. This analysis was complemented by the examination of relevant case law, specialized articles, doctrinal works, and other secondary sources.

The results show that there is no effective communication between SUNAT and the Public Prosecutor’s Office, either at the normative level or in practice, regarding the exchange of

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information that could be used in money laundering investigations. In the few instances where some degree of coordination was identified, the flow of information is limited, fragmented, and lacks adequate institutional channels. Nevertheless, it was found that unjustified patrimonial increase procedures contain relevant and potentially decisive information that could significantly strengthen prosecutorial investigations into money laundering, provided that clear, secure, and efficient interinstitutional information-sharing mechanisms are implemented.