Propuesta de un sistema de control interno para mejorar la gestión de inventarios en la empresa Fabricaciones Metálicas FAMETAL S.A.C., distrito de La Victoria, año 2024.

Abstract

El propósito de esta investigación fue elaborar un sistema de control interno propuesto que contribuya al fortalecimiento de la gestión de inventarios en la empresa Fabricaciones Metálicas FAMETAL S.A.C., ubicada en el distrito de La Victoria durante el año 2024. La necesidad de realizar el estudio surgió a partir de la detección de falencias estructurales dentro del proceso de control de inventarios, evidenciadas en la inexistencia de políticas formales, la falta de procedimientos documentados, el escaso monitoreo de las operaciones y la ausencia de mecanismos eficaces de supervisión. Estas debilidades han ocasionado desorden en los registros de entradas y salidas, adquisiciones sin planificación, errores contables frecuentes y una limitada trazabilidad de los bienes, lo que repercute negativamente en el desempeño operativo de la organización y en la fiabilidad de su información financiera. El estudio se desarrolló bajo un diseño no experimental, de tipo propositivo y con enfoque mixto, integrando la recopilación y el análisis de datos tanto cualitativos como cuantitativos. La población estuvo conformada por 17 colaboradores de la organización, tomando como muestra a 10 personas pertenecientes a las áreas de gerencia, contabilidad, logística, ventas y producción. Para la obtención de la información se aplicaron las técnicas de encuesta y análisis documental, utilizando como instrumentos un cuestionario y una guía de análisis documental). Los resultados revelaron importantes falencias dentro de los cinco componentes del modelo COSO: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Se constató la inexistencia de políticas formales de control, debilidad en la evaluación de riesgos operativos, falta de estandarización en los procedimientos de adquisición, almacenamiento y despacho, y una comunicación interárea deficiente que limita

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la retroalimentación y el control continuo. En atención a ello, se diseñó una propuesta integral de sistema de control interno, sustentada en los lineamientos del modelo COSO, que incorpora políticas, procedimientos, responsabilidades, mecanismos de supervisión y estrategias de perfeccionamiento continuo. La implementación de este sistema permitirá reducir riesgos de errores, mermas y fraudes, mejorar la gestión de los niveles de inventario, asegurar la claridad en los procesos y fortalecer la calidad de la información contable. En consecuencia, se espera que su aplicación aporte significativamente al fortalecimiento de la eficiencia operativa, la estabilidad financiera y la competitividad organizacional de FAMETAL S.A.C.

The purpose of this research was to design a proposed internal control system aimed at strengthening inventory management at the company Fabricaciones Metálicas FAMETAL S.A.C., located in the district of La Victoria during the year 2024. The need for this study arose from the identification of structural weaknesses in the inventory control process, evidenced by the absence of formal policies, lack of documented procedures, limited monitoring of operations, and ineffective supervision mechanisms. These deficiencies have caused disorder in inventory records, unplanned acquisitions, frequent accounting errors, and limited traceability of goods, which negatively affect the organization’s operational performance and the reliability of its financial information. The study followed a non-experimental, propositional design with a mixed approach, integrating the collection and analysis of both qualitative and quantitative data. The population consisted of 17 employees of the organization, with a sample of 10 individuals from the management, accounting, logistics, sales, and production areas. Surveys and documentary analysis were used as data collection techniques, employing a questionnaire and a documentary analysis guide as instruments. The results revealed significant weaknesses across the five components of the COSO model: control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and monitoring. The absence of formal control policies, weak operational risk assessment, lack of standardization in procurement, storage, and dispatch procedures, and deficient interdepartmental communication limiting feedback and continuous control were identified. In response, a comprehensive internal control system proposal was designed, based on the COSO model, incorporating policies, procedures, responsibilities, monitoring mechanisms, and

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continuous improvement strategies. Implementing this system will help reduce risks of errors, losses, and fraud, improve inventory level management, ensure process clarity, and strengthen the quality of accounting information. Consequently, its application is expected to significantly contribute to enhancing operational efficiency, financial stability, and organizational competitiveness at FAMETAL S.A.C.