Propuesta de sistema de control interno para la mejora de la gestión de inventarios en la empresa de servicios Castillo & Larios E.I.R.L., Lambayeque, 2024

Abstract

El rol del control interno es fundamental, dado que ayuda a asignar los recursos humanos, estimar costes y definir los plazos que generen equilibrio entre ingresos y gastos en cada organización. Por ello, la presente investigación tuvo como finalidad proponer un SCI para la mejora de la gestión de inventarios en la empresa de servicios Castillo & Larios E.I.R.L., Lambayeque, 2024. El análisis fue cuantitativo, alcance descriptivo-propositivo, diseño ceñido no experimental – transversal y con la participación de ocho trabajadores que pertenecen a dicha entidad a quienes se les aplicó un cuestionario compuesto por 21 ítems y una ficha de análisis documental. Los resultados muestran que la gestión de inventarios presenta un comportamiento irregular: el 37.50% de los trabajadores percibe un nivel malo, el 25% un nivel regular y el 37.50% un nivel bueno. Respecto a sus dimensiones, la verificación de inventarios obtuvo un 50% en nivel malo, evidenciando fallas en los conteos físicos y registros; mientras que el control de inventarios alcanzó un 50% en nivel regular, reflejando debilidades en la rotación, seguimiento de productos y control de sobrantes y faltantes. En conclusión, se confirma la necesidad de implementar un sistema de control interno basado en el modelo COSO que incorpore políticas, procedimientos, flujogramas y formatos estandarizados que fortalezcan la gestión de inventarios, reduzcan riesgos operativos y optimicen la toma de decisiones, constituyendo una propuesta viable para mejorar la eficiencia y fiabilidad de los procesos logísticos de la empresa.

The role of internal control is fundamental, as it helps allocate human resources, estimate costs, and define timeframes that generate a balance between income and expenses in each organization. Therefore, the purpose of this research was to propose an ICS for improving inventory management at the service company Castillo & Larios E.I.R.L., Lambayeque, 2024.

The analysis was quantitative, descriptive-propositive in scope, with a narrow non- experimental - cross-sectional design, and with the participation of eight employees belonging

to said entity, who were administered a questionnaire composed of 21 items and a documentary analysis sheet. The results show a "regular" level of inventory management of 25%, where its dimensions: inventory verification (25%) and inventory control (50%) are also in the "regular" range. Likewise, deficiencies in the reporting of financial statements and the existence of risks that affect inventory management are evident, hindering decision-making by the organization's senior management. Therefore, the conclusion is that it is necessary to establish an ICS to generate a structured approach that prioritizes organizational sustainability and optimizes resources to raise the level of service. In conclusion, the need to implement an internal control system based on the COSO model is confirmed. This system incorporates standardized policies, procedures, flowcharts, and formats that strengthen inventory management, reduce operational risks, and optimize decision-making, constituting a viable proposal to improve the efficiency and reliability of the company's logistics processes.